I Democratici del Senato hanno ridotto le agevolazioni fiscali per alcune imprese “pass-through” nell’ambito dell’Inflation Reduction Act approvato domenica.
Un’impresa pass-through o flow-through è un’impresa che dichiara il proprio reddito sulla dichiarazione dei redditi dei suoi proprietari. Il reddito viene tassato in base alle aliquote dell’imposta sul reddito individuale. Esempi di imprese pass-through sono le imprese individuali, alcune società a responsabilità limitata, le società di persone e le società a responsabilità limitata.
Secondo gli esperti fiscali, la legislazione dei Democratici – un pacchetto di misure relative all’assistenza sanitaria, alla fiscalità e al clima storico – limita la possibilità per le società pass-through di utilizzare le grandi perdite sulla carta per ammortizzare costi come stipendi e interessi.
Questo limite – chiamato Limitazione delle perdite aziendali in eccesso – è attualmente già in vigore. La sua scadenza era prevista per il 2027, ma il nuovo disegno di legge estenderebbe la restrizione per altri due anni. L’estensione non era prevista nella versione iniziale dei Democratici del Senato, ma è stata aggiunta durante il successivo processo di negoziazione ed emendamento.
L’Inflation Reduction Act è passato a maggioranza e ora passa alla Camera.
I proprietari di immobili benestanti saranno probabilmente i più colpiti
I repubblicani hanno originariamente emanato la limitazione del pass-through nella legge fiscale del 2017, nota come Tax Cuts and Jobs Act.
In particolare, la legge non consentiva ai titolari di società pass-through di utilizzare le perdite aziendali superiori a 250.000 dollari per compensare il reddito non aziendale. Questa soglia di dollari riguarda i contribuenti single; la legge ha fissato un limite di 500.000 dollari per le coppie sposate che presentano una dichiarazione dei redditi congiunta.
Questi massimali saranno più alti nel 2022 a causa di un adeguamento all’inflazione: rispettivamente 270.000 e 540.000 dollari.
Steve Rosenthal, senior fellow dell’Urban-Brookings Tax Policy Center, ha commentato la misura.
La legge sulla riduzione dell’inflazione estende i limiti delle agevolazioni fiscali “pass-through” per altri 2 anni. Ecco cosa significa per gli imprenditori https://t.co/Bz9z7OgELi
– The News with Shepard Smith (@thenewsoncnbc) August 9, 2022
Le disposizioni danneggiano i “ricchi” che utilizzavano le perdite aziendali per compensare le imposte su bonus, stipendi e redditi da capitale, ad esempio, ha dichiarato Rosenthal.
Le limitazioni possono teoricamente applicarsi a tutte le imprese pass-through che accumulano ogni anno grosse perdite operative. Ma le imprese immobiliari – che possono utilizzare le regole di ammortamento per accumulare costantemente grandi perdite sulla carta – sono probabilmente tra le categorie più colpite, secondo Jeffrey Levine, pianificatore finanziario certificato e commercialista con sede a St. Louis.
”È un affare davvero importante per le persone molto ricche con una tonnellata di immobili”
Jeffrey Levine
RESPONSABILE DELLA PIANIFICAZIONE PRESSO BUCKINGHAM WEALTH PARTNERS
“È un problema davvero importante per le persone molto ricche che possiedono una tonnellata di immobili e per le aziende occasionali che perdono una tonnellata di denaro ogni anno”, ha dichiarato Levine, che è anche chief planning officer di Buckingham Wealth Partners.
Inizialmente, la limitazione per le imprese pass-through doveva scadere dopo il 2025, insieme alle altre disposizioni della legge fiscale repubblicana che riguardavano i contribuenti individuali.
Tuttavia, i Democratici hanno prorogato il limite per un ulteriore anno nell’American Rescue Plan, che il Presidente Biden ha firmato nel 2021. Il Joint Committee on Taxation ha stimato che l’estensione di un anno avrebbe raccolto circa 31 miliardi di dollari.
L’ulteriore estensione dell’Inflation Reduction Act dovrebbe presumibilmente raccogliere ogni anno una somma più o meno simile, ha dichiarato Rosenthal.
Tuttavia, le perdite aziendali non sono necessariamente destinate a scomparire per sempre. I proprietari potrebbero essere in grado di rinviare i benefici fiscali agli anni futuri, se il Congresso non proroga nuovamente la limitazione.
“Le perdite vengono quasi sempre rivendicate in seguito”, ha detto Rosenthal.
