Il pacchetto di misure fiscali, sanitarie, sui prezzi dei farmaci e sul cambiamento climatico presentato la scorsa settimana dai Democratici al Senato ha fatto discutere i sostenitori e gli oppositori sul fatto che la legislazione violi l’impegno assunto dal Presidente Joe Biden fin dalla sua campagna presidenziale di non aumentare le tasse sulle famiglie con un reddito inferiore ai 400.000 dollari l’anno.
La risposta non è così semplice come sembra.
“La parte divertente è che si può ottenere una risposta diversa a seconda di chi si chiede”, ha detto John Buhl, analista dell’Urban-Brookings Tax Policy Center.
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La Casa Bianca ha utilizzato 400.000 dollari come linea di demarcazione approssimativa per i ricchi rispetto ai lavoratori di fascia media e bassa. Questa soglia di reddito corrisponde a circa l’1%-2% dei contribuenti americani.
Secondo gli esperti fiscali, il nuovo disegno di legge, l’Inflation Reduction Act, non aumenta direttamente le tasse sulle famiglie al di sotto di questa soglia. In altre parole, secondo gli esperti, la legge non farebbe scattare un aumento sulle dichiarazioni dei redditi annuali dei contribuenti con un reddito inferiore a 400.000 dollari.
Ma alcuni aspetti della legge potrebbero avere effetti negativi a valle – una sorta di tassazione indiretta, secondo gli esperti. È proprio su questo elemento “indiretto” che gli oppositori sembrano aver puntato le loro ire.
Cosa c’è nella legge sulla riduzione dell’inflazione
La legislazione – mediata dal leader della maggioranza del Senato Chuck Schumer, D-N.Y., e dal senatore Joe Manchin, D-W.Va., che era stato uno dei principali oppositori centristi – investirebbe circa 485 miliardi di dollari in misure per il clima e l’assistenza sanitaria fino al 2031, secondo un’analisi del Congressional Budget Office pubblicata mercoledì.
In linea di massima, la spesa consisterebbe in agevolazioni fiscali e sconti per le famiglie che acquistano veicoli elettrici e rendono le loro case più efficienti dal punto di vista energetico, nonché in un’estensione di tre anni degli attuali sussidi dell’Affordable Care Act per l’assicurazione sanitaria.
Secondo il Congressional Budget Office, il disegno di legge raccoglierebbe anche 790 miliardi di dollari attraverso misure fiscali, riforme dei prezzi dei farmaci da prescrizione e una tassa sulle emissioni di metano. Le tasse rappresentano la maggior parte delle entrate (450 miliardi di dollari).
Critici dicono che i cambiamenti aziendali potrebbero colpire i lavoratori
In particolare, la legislazione fornirebbe maggiori risorse per l’applicazione delle norme dell’IRS contro gli imbrogli fiscali e modificherebbe le regole sul “carried interest” per i contribuenti che guadagnano più di 400.000 dollari. La modifica delle regole sul carried interest – che consentono ad alcuni investitori di private equity e altri investitori di pagare un’aliquota fiscale preferenziale sui profitti – è probabilmente morta, tuttavia, dopo che i leader democratici hanno accettato di eliminarla per ottenere il sostegno della senatrice Kyrsten Sinema, D-AZ.
Secondo gli esperti, questi elementi non sono controversi rispetto all’impegno fiscale: non aumentano il carico fiscale annuale dei lavoratori a reddito medio e basso.
L’Inflation Reduction Act prevede anche l’introduzione di un’imposta minima sulle società pari al 15%, pagata sul reddito che le grandi aziende dichiarano agli azionisti. È qui che potrebbero entrare in gioco le imposte “indirette”, secondo gli esperti. Ad esempio, un’azienda con un conto fiscale più alto potrebbe trasferire i costi aggiuntivi ai dipendenti, magari sotto forma di un aumento più basso, oppure la riduzione degli utili aziendali potrebbe danneggiare i fondi 401(k) e altri investitori che possiedono una quota dell’azienda in un fondo comune.
”L’approccio dei Democratici alla riforma fiscale significa aumentare le tasse sugli americani a basso e medio reddito.”
Sen. Mike Crapo
REPUBBLICANO DELL’IDAHO
L’attuale aliquota d’imposta sulle società è del 21%, ma alcune aziende sono in grado di ridurre la loro aliquota effettiva e quindi di ridurre il loro conto.
Secondo un’analisi del Joint Committee on Taxation pubblicata il 29 luglio, nel 2023 chi ha un reddito inferiore a 200.000 dollari pagherebbe quasi 17 miliardi di dollari di tasse aggiuntive. L’onere fiscale combinato si riduce a circa 2 miliardi di dollari entro il 2031, secondo il JCT, un’agenzia di valutazione indipendente del Congresso;
“L’approccio dei Democratici alla riforma fiscale significa aumentare le tasse sugli americani a basso e medio reddito”, ha dichiarato il senatore Mike Crapo, membro della Commissione Finanze dell’Idaho, commentando l’analisi.
Altri dicono che i benefici finanziari superano i costi indiretti
Tuttavia, secondo gli esperti, l’analisi del JCT non fornisce un quadro completo. Secondo il Committee for a Responsible Federal Budget, infatti, non tiene conto dei benefici derivanti dagli sconti fiscali per i consumatori, dai sussidi per i premi sanitari e dalla riduzione dei costi dei farmaci da prescrizione.
Gli osservatori che considerano i costi indiretti dovrebbero valutare anche questi benefici finanziari, sostengono gli esperti.
“La presentazione selettiva da parte di alcuni degli effetti distributivi di questo disegno di legge trascura i benefici per le famiglie della classe media derivanti dalla riduzione del deficit, dalla diminuzione dei prezzi dei farmaci da prescrizione e da un’energia più accessibile”, ha scritto mercoledì un gruppo di cinque ex segretari del Tesoro di entrambe le amministrazioni, democratica e repubblicana.
@CNBC perpetua l’idea che non ci sia verità. Questa è una particella così stupida.
L’Inflation Reduction Act viola l’impegno fiscale di Biden di 400.000 dollari? Aspettatevi “una risposta diversa a seconda di chi chiedete”, dice l’analista https://t.co/nzZkiCvVP1
– Traveling Texan (@TexansRevolt) August 5, 2022
Secondo il Committee for a Responsible Federal Budget, i 64 miliardi di dollari di sussidi totali dell’Affordable Care Act da soli “sarebbero più che sufficienti a contrastare gli aumenti netti delle tasse al di sotto dei 400.000 dollari previsti dallo studio del JCT”, che stima anche che gli americani risparmierebbero 300 miliardi di dollari sui costi e sui premi dei farmaci da prescrizione.
Le politiche combinate offrirebbero una riduzione netta delle tasse per gli americani entro il 2027, secondo il gruppo.
Inoltre, la fissazione di un’aliquota fiscale minima per le imprese non dovrebbe essere vista come un’imposta “aggiuntiva”, ma come un “recupero delle entrate perse a causa dell’evasione fiscale e delle disposizioni che avvantaggiano i più abbienti”, sostengono gli ex segretari al Tesoro. Si tratta di Timothy Geithner, Jacob Lew, Henry Paulson Jr., Robert Rubin e Lawrence Summers.
Secondo Buhl del Tax Policy Center, però, ci sono ulteriori aspetti da considerare.
Ad esempio, in che misura le aziende scaricano le tasse sui lavoratori rispetto agli azionisti? Gli economisti differiscono su questo punto, ha detto Buhl. E che dire delle aziende che dispongono di molta liquidità in eccesso? Potrebbe questa riserva di liquidità indurre un’azienda a non imporre un’imposta indiretta ai propri lavoratori?
“Si potrebbe finire per finire in queste tane di coniglio per sempre”, ha detto Buhl. “È solo una delle parti divertenti degli impegni fiscali”, ha aggiunto.
