Während der Ausgabenplan der Demokraten einer Abstimmung im Repräsentantenhaus immer näher rückt, hat eine der umstritteneren Bestimmungen – fast 80 Milliarden Dollar an IRS-Mitteln, davon 45,6 Milliarden Dollar für die „Durchsetzung“ – Fragen darüber aufgeworfen, wen die Behörde für Prüfungen ins Visier nehmen könnte.
Der IRS-Beauftragte Charles Rettig erklärte kürzlich in einem Schreiben an den Senat, dass es bei diesen Mitteln „absolut nicht darum geht, die Prüfung von kleinen Unternehmen oder Amerikanern mit mittlerem Einkommen zu verstärken“.
Das Congressional Budget Office geht jedoch davon aus, dass die Investition zwischen 2022 und 2031 Einnahmen in Höhe von 203,7 Milliarden Dollar einbringen wird, und die Gegner sagen, dass die Durchsetzung der IRS-Vorschriften den amerikanischen Alltag beeinträchtigen könnte.
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Versöhnungsgesetz enthält fast 80 Milliarden Dollar für die IRS einschließlich „Durchsetzung“.
„Unsere größte Sorge dabei ist, dass die Last dieser Prüfungen auf den Walmart-Kunden lastet“, sagte Kevin Brady, Repräsentant des US-Bundesstaates Texas, am Dienstag in der „Squawk Box“ von CNBC.
Laut einem Bericht des Generalinspekteurs des Finanzministeriums für die Steuerverwaltung aus dem Jahr 2021 sind die Prüfungen des IRS zwischen den Steuerjahren 2015 und 2019 insgesamt um 44 % zurückgegangen.
Während die Prüfungen bei Amerikanern mit einem Einkommen von 1 Million Dollar oder mehr um 75 % zurückgingen, sank der Prozentsatz bei Antragstellern mit niedrigem bis mittlerem Einkommen, die die Steuergutschrift für verdientes Einkommen (EITC) in Anspruch nehmen, um 33 %, so der Bericht.
“Unsere größte Sorge dabei ist, dass die Last dieser Prüfungen bei den Walmart-Kunden landet.“
Ken Corbin, Chief Taxpayer Experience Officer bei der IRS, sagte bei einer Anhörung des House Oversight Subcommittee im Mai, dass Anträge, die den EITC beanspruchen, „historisch gesehen hohe Raten von unzulässigen Zahlungen aufweisen und daher eine stärkere Durchsetzung erfordern“.
Da viele einkommensschwache Amerikaner Lohnempfänger sind, sind diese Prüfungen im Allgemeinen weniger komplex und viele können automatisiert werden.
„Die Ressourcen für die Modernisierung des IRS werden zur Verbesserung der Dienstleistungen für Steuerzahler verwendet – von der Beantwortung von Telefonanrufen bis zur Verbesserung der IT-Systeme – und um gegen Steuerhinterzieher mit hohem Einkommen und Unternehmen vorzugehen, die das amerikanische Volk jedes Jahr Hunderte von Milliarden Dollar kosten“, so ein Beamter des Finanzministeriums.
Das Ministerium schätzte in einem Bericht aus dem Jahr 2021, dass die Mittel für etwa 87.000 Mitarbeiter verwendet werden könnten, wie bereits vielfach berichtet wurde. Diese Einstellungen können jedoch eine Reihe von Positionen umfassen, wie z. B. Wirtschaftsprüfer, Kundendienst und IT-Mitarbeiter, stellte das Finanzministerium in einer Erklärung gegenüber CNBC am Mittwoch klar.
Wenn die zusätzlichen Mittel in Kraft treten, wird erwartet, dass die IRS in den kommenden Monaten die genauen Zahlen der Neueinstellungen bekannt gibt.
„Die Mehrzahl der neuen Mitarbeiter wird das übliche Maß an Personalabgängen in den nächsten Jahren ersetzen“, sagte der Beamte des Finanzministeriums.
Wir brauchen keine 87.000 weiteren IRS-Agenten – die Prioritäten der derzeitigen Regierung sind weiterhin von der Realität abgekoppelt. https://t.co/4YjNfcz0K9
– Angela Grabovsky (@angelaforIN7) August 12, 2022
Wie das IRS die zu prüfenden Steuererklärungen auswählt
Derzeit verwendet die IRS eine Software, um jede Steuererklärung mit einer numerischen Punktzahl zu bewerten, wobei höhere Punktzahlen mit größerer Wahrscheinlichkeit eine Prüfung auslösen. Das System kann eine Steuererklärung kennzeichnen, wenn Abzüge oder Gutschriften im Vergleich zum Einkommen außerhalb der zulässigen Bereiche liegen.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie verdienen 150.000 Dollar und beantragen einen Abzug für wohltätige Zwecke in Höhe von 50.000 Dollar. Es ist wahrscheinlicher, dass Sie geprüft werden, weil dieser Betrag „unverhältnismäßig“ zu dem ist, was das System erwartet, erklärt Lawrence Levy, Präsident und CEO der Steuerberatungsfirma Levy and Associates.
Weitere Anzeichen für eine Steuerprüfung durch das Finanzamt können nicht angegebenes Einkommen, erstattungsfähige Steuergutschriften wie der EITC, Abzüge für das häusliche Arbeitszimmer oder das Auto sowie gerundete Zahlen in der Steuererklärung sein, sagen Experten.
Wie sich IRS-Prüfungen mit mehr Mitteln ändern können
Das Gesetz muss noch vom Repräsentantenhaus gebilligt und in Kraft gesetzt werden, und es wird einige Zeit dauern, bis die Finanzierung eingeführt und neue Mitarbeiter eingestellt und ausgebildet sind.
Neue Prüfer könnten ein sechsmonatiges Trainingsprogramm absolvieren und Fälle im Wert von einigen Hunderttausend Dollar statt zehn Millionen erhalten, sagte Levy.
„Sie werden einem neuen Auszubildenden zum Beispiel nicht General Motors geben“, sagte er. „Das wird einfach nicht passieren. „
Die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung kann für selbständige Steuerzahler steigen, sagte Levy, je nach ihrer Steuererklärung. Für traditionelle Arbeitnehmer, die ihre Steuererklärung fehlerfrei einreichen, dürften sich die Chancen jedoch nicht ändern, sagte er.
„Meiner Meinung nach ist es für W-2-Angestellte viel unwahrscheinlicher, geprüft zu werden als für Selbstständige“, so Levy.
Natürlich ist eine der besten Möglichkeiten, zukünftige Kopfschmerzen zu vermeiden, eine genaue Buchführung mit detaillierter Buchhaltung und die Aufbewahrung aller Belege, sagte er.
Korrektur: Die Schätzung des Finanzministeriums für die Einstellung von etwa 87.000 Mitarbeitern umfasst sowohl Neu- als auch Ersatzeinstellungen und umfasst eine Reihe von Positionen, einschließlich Rechnungsprüfer. In einer früheren Version wurde der Umfang dieser Zahl falsch angegeben.
