Die Demokraten im Senat haben im Rahmen des am Sonntag verabschiedeten Inflationsbekämpfungsgesetzes eine Steuererleichterung für bestimmte „Pass-Through“-Unternehmen gekürzt.
Ein „pass-through“- oder „flow-through“-Unternehmen ist ein Unternehmen, das sein Einkommen in den Steuererklärungen seiner Eigentümer ausweist. Dieses Einkommen wird zu den individuellen Einkommenssteuersätzen der Eigentümer besteuert. Beispiele für Durchlaufunternehmen sind Einzelunternehmen, einige Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Personengesellschaften und S-Körperschaften.
Die Gesetzgebung der Demokraten – ein Paket aus Gesundheitsfürsorge, Steuern und historischen klimabezogenen Maßnahmen – schränkt nach Ansicht von Steuerexperten die Möglichkeit von Pass-Throughs ein, große Verluste auf dem Papier zu nutzen, um Kosten wie Gehälter und Zinsen abzuschreiben.
Diese Begrenzung – die so genannte Limitation on Excess Business Losses – ist derzeit bereits in Kraft. Sie sollte 2027 auslaufen, aber der neue Gesetzentwurf würde die Beschränkung um weitere zwei Jahre verlängern. Diese Verlängerung war in der ursprünglichen Fassung der Demokraten im Senat nicht enthalten, wurde aber im Laufe der anschließenden Verhandlungen und Änderungen hinzugefügt.
Der Inflation Reduction Act wurde mit den Stimmen der Parteien verabschiedet und geht nun an das Repräsentantenhaus.
Vermögende Immobilieneigentümer sind am stärksten betroffen
Republikaner haben die Pass-Through-Beschränkung ursprünglich im Steuergesetz von 2017, dem Tax Cuts and Jobs Act, eingeführt.
Das Gesetz untersagte es Eigentümern von Pass-Through-Unternehmen, Unternehmensverluste von mehr als 250.000 US-Dollar mit nicht-betrieblichen Einkünften zu verrechnen. Diese Dollargrenze gilt für alleinstehende Steuerzahler; für Ehepaare, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, wurde eine Obergrenze von 500.000 USD festgelegt.
Diese Obergrenzen werden im Jahr 2022 aufgrund einer Inflationsanpassung höher sein: 270.000 $ bzw. 540.000 $.
Die Unternehmensverluste können nur mit anderen Unternehmenseinkünften verrechnet werden, nicht aber mit Gehältern und Zins- und Anlagegewinnen“, so Steve Rosenthal, Senior Fellow am Urban-Brookings Tax Policy Center, über die Maßnahme.
Inflationsbekämpfungsgesetz verlängert die Grenzen für Steuervergünstigungen für Durchgangsunternehmen um weitere 2 Jahre. Hier ist, was das für Unternehmer bedeutet https://t.co/Bz9z7OgELi
– The News with Shepard Smith (@thenewsoncnbc) August 9, 2022
Die Bestimmungen treffen „reiche Leute“, die Unternehmensverluste nutzen, um zum Beispiel Boni, Gehälter und Kapitalerträge steuerlich abzuschreiben, so Rosenthal.
Die Beschränkungen können theoretisch für jedes Unternehmen gelten, das jedes Jahr große Betriebsverluste einfährt. Laut Jeffrey Levine, einem zertifizierten Finanzplaner und Wirtschaftsprüfer mit Sitz in St. Louis, gehören Immobilienunternehmen, die die Abschreibungsregeln nutzen können, um auf dem Papier große Verluste zu machen, wahrscheinlich zu den am stärksten betroffenen Kategorien.
“Es ist eine wirklich große Sache für sehr reiche Leute mit einer Menge Immobilien.“
Jeffrey Levine
CHIEF PLANNING OFFICER BEI BUCKINGHAM WEALTH PARTNERS
„Es ist eine wirklich große Sache für sehr reiche Leute mit einem Haufen Immobilien, und dann das gelegentliche Unternehmen, das jedes Jahr einen Haufen Geld verliert“, sagte Levine, der auch Chief Planning Officer bei Buckingham Wealth Partners ist.
Die Begrenzung für Durchgangsunternehmen sollte ursprünglich nach 2025 auslaufen, zusammen mit den anderen Bestimmungen des republikanischen Steuergesetzes, die individuelle Steuerzahler betreffen.
Die Demokraten verlängerten die Begrenzung jedoch im Rahmen des amerikanischen Rettungsplans, den Präsident Biden 2021 unterzeichnete, um ein weiteres Jahr. Der Gemeinsame Ausschuss für Steuern schätzt, dass diese einjährige Verlängerung etwa 31 Milliarden Dollar einbringen würde.
Die zusätzliche Verlängerung des Inflation Reduction Act würde vermutlich jedes Jahr einen ähnlichen Betrag einbringen, so Rosenthal.
Die Unternehmensverluste verschwinden jedoch nicht unbedingt für immer. Die Eigentümer können die Steuervorteile möglicherweise auf künftige Jahre verschieben, wenn der Kongress die Begrenzung nicht erneut verlängert.
„Die Verluste werden fast immer zu einem späteren Zeitpunkt geltend gemacht“, so Rosenthal.
