Das in der vergangenen Woche vorgestellte Maßnahmenpaket der Demokraten zum Klimawandel, zur Gesundheitsfürsorge, zur Arzneimittelpreisgestaltung und zur Besteuerung lässt Befürworter und Gegner darüber debattieren, ob die Gesetzgebung gegen ein Versprechen verstößt, das Präsident Joe Biden seit seiner Präsidentschaftskampagne gegeben hat, nämlich die Steuern für Haushalte mit einem Einkommen von weniger als 400.000 Dollar pro Jahr nicht zu erhöhen.
Die Antwort ist nicht ganz so einfach, wie sie scheint.
„Das Lustige an der Sache ist, dass man je nachdem, wen man fragt, eine andere Antwort bekommt“, sagt John Buhl, Analyst am Urban-Brookings Tax Policy Center.
Mehr aus Personal Finance:
Embryos können in der Steuererklärung des Bundesstaates Georgia als Familienangehörige gelten
Würden Sie in den Erlass von Studentendarlehen einbezogen werden?
Fernarbeit hilft bei der Bekämpfung der Inflation
Das Weiße Haus hat 400.000 Dollar als grobe Trennlinie zwischen den Wohlhabenden und den mittleren und unteren Einkommensbeziehern verwendet. Diese Einkommensgrenze entspricht etwa den obersten 1 bis 2 % der amerikanischen Steuerzahler.
Der neue Gesetzentwurf, das Inflation Reduction Act, sieht nach Ansicht von Steuerexperten keine direkten Steuererhöhungen für Haushalte unterhalb dieser Grenze vor. Mit anderen Worten, die Gesetzgebung würde bei Steuerzahlern mit einem Einkommen von weniger als 400.000 Dollar keine Steuererhöhung auslösen, so die Experten.
Einige Aspekte des Gesetzes könnten jedoch nachteilige Auswirkungen haben – eine Art indirekte Besteuerung, so die Experten. Auf dieses „indirekte“ Element scheinen die Gegner ihren Zorn gerichtet zu haben.
Was steht im Inflationsbekämpfungsgesetz
Das Gesetz – vermittelt durch den Mehrheitsführer im Senat, Chuck Schumer (D-N.Y.), und Senator Joe Manchin (D-W.Va.), der ein zentraler Verweigerer der Mitte war – würde laut einer am Mittwoch veröffentlichten Analyse des Congressional Budget Office bis 2031 etwa 485 Milliarden Dollar in Klima- und Gesundheitsschutzmaßnahmen investieren.
Im Großen und Ganzen würden diese Ausgaben in Form von Steuererleichterungen und Rabatten für Haushalte, die Elektrofahrzeuge kaufen und ihre Häuser energieeffizienter machen, sowie in Form einer dreijährigen Verlängerung der derzeitigen Subventionen für Krankenversicherungen nach dem Affordable Care Act erfolgen.
Nach Angaben des Congressional Budget Office würde der Gesetzentwurf außerdem schätzungsweise 790 Milliarden Dollar durch steuerliche Maßnahmen, Reformen bei den Preisen für verschreibungspflichtige Medikamente und eine Gebühr auf Methanemissionen einbringen. Der größte Teil der Einnahmen – 450 Milliarden Dollar – entfällt auf Steuern.
Kritiker sagen, die Änderungen für Unternehmen könnten sich auf die Arbeitnehmer auswirken
Die Gesetzgebung würde insbesondere mehr Ressourcen für die Durchsetzung von Steuerbetrügern durch die IRS bereitstellen und die „Carried Interest“-Regeln für Steuerzahler, die mehr als 400.000 Dollar verdienen, ändern. Die Änderung der Carried-Interest-Regeln – die es bestimmten Private-Equity- und anderen Investoren ermöglichen, einen bevorzugten Steuersatz auf ihre Gewinne zu zahlen – ist jedoch wahrscheinlich vom Tisch, nachdem die demokratischen Führer zugestimmt haben, sie zu streichen, um die Unterstützung von Senatorin Kyrsten Sinema, D-AZ, zu gewinnen.
Diese Elemente sind im Vergleich zum Steuerversprechen nicht umstritten – sie erhöhen die jährlichen Steuerrechnungen für Mittel- und Geringverdiener nicht, so Experten.
Der Inflation Reduction Act würde auch eine Mindeststeuer von 15 % für Unternehmen einführen, die auf die den Aktionären gemeldeten Erträge großer Unternehmen erhoben wird. An dieser Stelle könnten „indirekte“ Steuern ins Spiel kommen, so die Experten. Zum Beispiel könnte ein Unternehmen mit einer höheren Steuerrechnung diese zusätzlichen Kosten an die Mitarbeiter weitergeben, vielleicht in Form einer geringeren Gehaltserhöhung, oder geringere Unternehmensgewinne könnten 401(k) und anderen Investoren schaden, die einen Teil des Unternehmens in einem Investmentfonds besitzen.
“Der Ansatz der Demokraten zur Steuerreform bedeutet eine Erhöhung der Steuern für Amerikaner mit niedrigem und mittlerem Einkommen.“
Sen. Mike Crapo
REPUBLIKANER AUS IDAHO
Der derzeitige Körperschaftssteuersatz liegt bei 21 %, aber einige Unternehmen können ihren effektiven Steuersatz senken und damit ihre Steuerlast verringern.
Laut einer am 29. Juli veröffentlichten Analyse des Gemeinsamen Ausschusses für Steuern würden Personen mit einem Einkommen von weniger als 200.000 Dollar im Jahr 2023 zusammen fast 17 Milliarden Dollar an zusätzlichen Steuern zahlen. Diese kombinierte Steuerlast sinkt bis 2031 auf etwa 2 Milliarden Dollar, so das JCT, ein unabhängiger Berichterstatter des Kongresses.
„Der Ansatz der Demokraten für eine Steuerreform bedeutet eine Erhöhung der Steuern für Amerikaner mit niedrigem und mittlerem Einkommen“, sagte Senator Mike Crapo, R-Idaho, ranghöchstes Mitglied des Finanzausschusses, zu der Analyse.
Andere sagen, die finanziellen Vorteile überwiegen die indirekten Kosten
Die JCT-Analyse bietet jedoch nach Ansicht von Experten kein vollständiges Bild. Nach Ansicht des Komitees für einen verantwortungsvollen Bundeshaushalt (Committee for a Responsible Federal Budget) berücksichtigt sie nämlich nicht die Vorteile, die sich aus den Steuererstattungen für Verbraucher, den Zuschüssen zu den Gesundheitsprämien und den niedrigeren Kosten für verschreibungspflichtige Medikamente ergeben.
Beobachter, die die indirekten Kosten berücksichtigen, sollten auch diese finanziellen Vorteile in Betracht ziehen, so die Experten.
„Die selektive Darstellung einiger Verteilungseffekte dieses Gesetzentwurfs vernachlässigt die Vorteile, die sich für Familien der Mittelschicht aus der Verringerung des Defizits, der Senkung der Preise für verschreibungspflichtige Medikamente und einer erschwinglicheren Energie ergeben“, schrieb eine Gruppe von fünf ehemaligen Finanzministern aus demokratischen und republikanischen Regierungen am Mittwoch.
@CNBC hält die Idee aufrecht, dass es keine Wahrheit gibt. Das ist so ein dummes Teilchen.
Verstößt der Inflation Reduction Act gegen Bidens 400.000-Dollar-Steuer-Versprechen? Erwarten Sie ‚eine andere Antwort, je nachdem, wen Sie fragen‘, sagt ein Analyst https://t.co/nzZkiCvVP1
– Traveling Texan (@TexansRevolt) August 5, 2022
Allein die 64 Milliarden Dollar an Subventionen für das Affordable Care Act wären „mehr als genug, um die Netto-Steuererhöhungen unter 400.000 Dollar in der JCT-Studie auszugleichen“, so das Committee for a Responsible Federal Budget, das auch schätzt, dass die Amerikaner 300 Milliarden Dollar an Kosten und Prämien für verschreibungspflichtige Medikamente sparen würden.
Die kombinierten Maßnahmen würden bis 2027 eine Nettosteuersenkung für die Amerikaner bedeuten, so die Gruppe.
Außerdem sollte die Festlegung eines Mindeststeuersatzes für Unternehmen nicht als „zusätzliche“ Steuer betrachtet werden, sondern als „Rückgewinnung von Einnahmen, die durch Steuervermeidung und Bestimmungen zugunsten der Wohlhabendsten verloren gegangen sind“, so die ehemaligen Finanzminister. Es handelt sich um Timothy Geithner, Jacob Lew, Henry Paulson Jr., Robert Rubin und Lawrence Summers.
Laut Buhl vom Tax Policy Center gibt es jedoch noch weitere Aspekte zu berücksichtigen.
Inwieweit geben die Unternehmen beispielsweise ihre Steuerlast an die Arbeitnehmer und nicht an die Aktionäre weiter? Ökonomen sind sich in diesem Punkt nicht einig, so Buhl. Und was ist mit Unternehmen, die über einen großen Bargeldüberschuss verfügen? Könnte dieser Liquiditätspuffer ein Unternehmen dazu veranlassen, keine indirekte Steuer auf seine Arbeitnehmer zu erheben?
„Man könnte sich ewig in diesen Kaninchenlöchern verlieren“, so Buhl. „Das ist nur eine der lustigen Seiten von Steuerverpflichtungen“, fügte er hinzu.
