Nach diesem Plan würden die Haushalte ihren effektiven Steuersatz für die Mindeststeuer berechnen. Fällt dieser unter 20 %, müssten sie zusätzliche Steuern zahlen, um ihren effektiven Steuersatz auf 20 % zu bringen.
Die wichtigste Änderung ist die Besteuerung nicht realisierter Kapitalgewinne als Einkommen. Derzeit müssen Steuerpflichtige, die Aktien, Anleihen, Immobilien oder andere Vermögenswerte besitzen, in der Regel keine Kapitalgewinne versteuern, bis diese verkauft werden. Biden schlägt vor, „nicht realisierte Gewinne“ zu besteuern, d. h. eine Steuer auf den jährlichen Wertzuwachs auf dem Papier, auch wenn er nicht verkauft wird.
Wenn also ein Tech-Gründer Aktien im Wert von 1 Milliarde Dollar besitzt und der Wert der Aktien im Laufe des Jahres auf 1,5 Milliarden Dollar steigt, müsste er auf den Papiergewinn von 500 Millionen Dollar eine Steuer von bis zu 100 Millionen Dollar zahlen – auch wenn er keine einzige Aktie verkauft hat.
Das Weiße Haus sagt, es würde Verluste durch Gutschriften und eine zeitliche Streckung der Zahlungen und Gutschriften ausgleichen. Die Steuerzahler können die erste Zahlung, die eine Steuer auf ihr gesamtes Vermögen darstellt, über neun Jahre verteilen. Die Zahlung der Steuer auf die jährlichen Gewinne danach kann über fünf Jahre verteilt werden, was laut Weißem Haus „die jährlichen Schwankungen bei den Kapitalerträgen ausgleichen wird“.
Doch die Besteuerung nicht realisierter Gewinne wird für die Reichen von heute immer komplizierter – die meisten von ihnen haben ein Vermögen, das an volatile Tech-Aktien gebunden ist, die von Jahr zu Jahr stark schwanken.
Nehmen Sie das Beispiel von Elon Musk:
- Wenn die Mindeststeuer für Milliardäre im Jahr 2020 in Kraft treten würde, hätte er eine Steuer von 31 Milliarden Dollar auf sein gesamtes Nettovermögen zu zahlen, das zu Beginn des Jahres 156 Milliarden Dollar betrug.
- Im Jahr 2021 ist sein Nettovermögen um 121 Milliarden Dollar gestiegen, so dass er für das Jahr 24 Milliarden Dollar an Steuern schulden würde.
- Im Jahr 2022 sank sein Nettovermögen jedoch um 115 Milliarden Dollar auf Tesla.
- s Aktienrückgang. Wenn er die Steuer für 2021 bereits gezahlt hat, wird er Milliarden an Steuern auf Vermögen gezahlt haben, das er nicht mehr hat.
- Die Regierung müsste ihm dann einen Scheck über 23 Milliarden Dollar zurückschicken. Oder eine Gutschrift für 2022 würde Jahre dauern und von der Erholung der Tesla-Aktien abhängen.
- Wenn Musk einen Margin-Kredit hätte aufnehmen müssen, um Aktien zu verkaufen, um die Steuer für 2021 zu bezahlen, würden diese Kosten nicht durch eine Steuergutschrift ausgeglichen werden.
Die Anwendung der Steuer auf Tech-Aktien und andere volatile Vermögenswerte ist schwierig“, sagte Steve Rosenthal, ein Senior Fellow am Urban-Brookings Tax Policy Center. „Was ist, wenn der Multimillionär reich an Aktien ist, aber nur wenig Bargeld hat, um die Steuer zu zahlen? Oder nicht in der Lage ist, große Summen gegen die volatilen Aktien zu leihen? Und was passiert, wenn die Aktien nach einem schnellen Anstieg schnell wieder fallen? Würde die Regierung dann große Erstattungsschecks ausstellen?“
Die Regierung Biden behauptet, dass die Mindeststeuer für Milliardäre nicht nur die „Fairness“ im Steuerrecht wiederherstellen, sondern auch zusätzliche Einnahmen in Höhe von 360 Milliarden Dollar über einen Zeitraum von zehn Jahren bringen würde. Das Weiße Haus erklärte, dass die Steuer nur für die obersten einhundertstel Prozent (0,01 %) der amerikanischen Haushalte gelten würde. Mehr als die Hälfte der Einnahmen soll von Haushalten mit einem Vermögen von mehr als 1 Milliarde Dollar stammen.
Die Gegner sagen, dass die Mindeststeuer für Milliardäre nicht nur möglicherweise verfassungswidrig, sondern auch schwer zu verwalten wäre – vor allem für die ohnehin schon unterbesetzte IRS.
„Die realitätsbezogene Besteuerung ist auf der ganzen Welt die Norm“, sagt Erica York, leitende Ökonomin und Forschungsmanagerin im Center for Federal Tax Policy der Tax Foundation. „Und das aus gutem Grund, denn die Alternative, nicht realisierte Gewinne zu besteuern, wäre extrem komplex und verwaltungsaufwändig.
Rosenthal fügte hinzu: „Die Superreichen besitzen viele Vermögenswerte, was eine Vielzahl von Bewertungen erfordern würde. Wie würde das Finanzamt feststellen, ob Multimillionäre ihre Steuererklärung ordnungsgemäß eingereicht haben?“
